Хочешь работать на себя? Есть варианты!

Сегодня немалое количество граждан в стремлении заработать на жизнь оказывают услуги без официального трудоустройства. Зачастую они работают нелегально. Однако государство в рамках национального проекта «Малое и среднее предпринимательство» даёт им возможность узаконить свою деятельность, получив статус самозанятого. Оказывается, это довольно просто…

За разъяснениями мы обратились к начальнику МИФНС №10 по Приморскому краю Светлане Солодовник.

— Светлана Анатольевна, кто такие самозанятые?

— Говоря просто, самозанятый — это человек, который работает сам на себя и платит налог на профессиональный доход (НПД). Слово «самозанятость» начали активно использовать с 2018 года, когда в России появился НПД. Это специальный налоговый режим с льготной ставкой.

— В чём суть самозанятости?

— Самозанятые граждане – это физические лица и индивидуальные предприниматели, которые единолично осуществляют свою профессиональную деятельность и получают доход в результате собственного труда без привлечения наемных работников.

— В чём плюсы самозанятости?

— Самозанятость — самый простой способ вести свой бизнес легально, получать подтвержденный доход, открыто рекламировать свое дело, не боясь штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность. Быть самозанятым проще и выгоднее, чем индивидуальным предпринимателем: легче зарегистрироваться, ниже налоги, нет налоговой отчетности, не нужно применять контрольно-кассовую технику, можно не платить взносы на пенсионное страхование.

— Как давно в нашем регионе действует НПД?

—  В Приморском крае, а также в Артемовском городском округе действует специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» почти два года.

— Много ли граждан в Артёме имеют статус самозанятого?

— На текущий момент почти 40 тысяч жителей Приморского края, в том числе почти 3000 жителей Артемовского городского округа, перешли на новый специальный налоговый режим, стали так называемыми «самозанятыми».

— Чем привлекателен налог на профессиональный доход?

— В первую очередь, льготной налоговой ставкой: 4% — налог с доходов, если работаете с физическими лицами, и 6% — если работаете с организациями и индивидуальными предпринимателями. Облагается налогом только тот доход, который отражается в мобильном приложении «Мой налог». Если самозанятый решил сделать перерыв, то налог начисляться не будет.

Самозанятому не надо представлять налоговую отчетность. Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке.

Еще для самозанятых существует особый налоговый вычет. Сумма вычета — 10 000 рублей. Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Таким образом можно вернуть до 10 тысяч рублей, после чего вычет прекращается. Воспользоваться им можно только один раз.

— Светлана Анатольевна, какова процедура получения статуса самозанятого?

— Для регистрации в качестве самозанятого не нужно посещать налоговый орган. Самый быстрый процесс регистрации, если уже есть личный кабинет налогоплательщика – физического лица, тогда понадобится только ИНН и пароль от ЛК физлица.

После установки мобильного приложения «Мой налог» на свой телефон или планшет достаточно войти в мобильное приложение «Мой налог» и выбрать режим регистрации «Через ЛК физического лица», подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности. В случае отсутствия личного кабинета налогоплательщика – физического лица можно использовать логин и пароль от Портала государственных услуг Российской Федерации.

Если не пользуетесь личным кабинетом физического лица, то можно зарегистрироваться с использованием паспорта: мобильное приложение «Мой налог» попросит отсканировать ваш паспорт гражданина Российской Федерации и сделать собственную фотографию (селфи). Процесс регистрации очень прост и сопровождается подробными разъяснениями и подсказками на каждом этапе.

В дальнейшем также нет необходимости посещать инспекцию. Взаимодействие с налоговыми органами происходит в дистанционном режиме.  Всю предпринимательскую деятельность налогоплательщик будет вести в мобильном приложении «Мой налог». Там же можно и уплатить исчисленный налог на профессиональный доход. Приложение «предупредит» самозанятого о начисленном налоге в срок не позднее 12 числа месяца, следующего за отчётным периодом. В личном кабинете появится уведомление о необходимости уплатить налог в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Чтобы не забыть об уплате, пользователь в приложении «Мой налог» может настроить автоматический платёж, и в назначенный срок сумма налога будет списана с указанной в приложении банковской карты. Также нет необходимости приобретать контрольно-кассовую технику (ККТ), чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

— Каковы условия применения НПД?

— Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут физические лица, а также индивидуальные предприниматели (граждане России и других государств ЕАЭС), у которых одновременно соблюдаются следующие условия: они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества. При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор. Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам. Сумма полученного дохода самозанятым в год не должна превышать 2,4 миллиона рублей.

— Какие услуги могут оказывать самозанятые граждане?

— При применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» можно оказывать любые услуги, кроме тех, которые прямо запрещены  в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»».

— Кто не имеет права применять НПД?

— Например, не вправе применять НПД лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации; лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Также лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары.

Также следует учесть, что не признаются объектом налогообложения в том числе доходы: от продажи недвижимого имущества, транспортных средств и от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений).

Лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Это лица, являющиеся поверенными, комиссионерами, агентами и осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе соответствующих договоров.

— Можно ли перестать быть самозанятым?

— Перестать быть самозанятым можно в любой момент. Процедура снятия с учета проходит также без посещения налогового органа, через мобильное приложение «Мой налог». Для этого в мобильном приложении «Мой налог» необходимо в разделе «Прочее» — «Профиль» внизу нажать кнопку «Сняться с учета НПД», выбрать причину снятия с данного режима налогообложения и подтвердить свое решение. Уведомление о снятии с учета придет в приложение в течение суток. Но следует помнить, что, если вы перестали быть самозанятым, задолженность по налогу все равно надо заплатить.

— Светлана Анатольевна, давайте обозначим сферу применения специального налогового режима, о котором идёт речь… 

— Сфера применения НПД очень обширна. Это сдача квартир в аренду посуточно или на долгий срок, косметические услуги на дому, репетиторство, услуги няни, продажа продукции собственного производства, проведение мероприятий и праздников, фото- и видеосъемка на заказ, строительные работы и ремонт помещений, услуги по перевозке пассажиров и грузов, удаленная работа через электронные площадки и т.д.

— Можно ли совмещать обычную занятость у работодателя и самозанятость?

— Да, можно совмещать с основной работой по трудовому договору. Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Однако стоит помнить о том, что оказывать услуги работодателю в качестве самозанятого запрещено. Многие недобросовестные компании используют такую схему для ухода от налогообложения. Выявление факта «подмены» трудовых отношений может обернуться для работодателя доначислениями по НДФЛ и взносам на социальное страхование.

— Как работодатель может проверить, является ли потенциальный сотрудник самозанятым?

— Работодатель перед приёмом на работу сотрудника может узнать, является ли он самозанятым, при помощи специального приложения «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход самозанятого», где предложено ввести ИНН физического лица и дату, на которую заявитель осуществляет проверку.

Подробная информация о видах деятельности, к которым может быть применён налог на профессиональный доход, а также инструкция пользования приложением «Мой налог» размещены на промостранице официального сайта ФНС России «Налог на профессиональный доход» (www.npd.nalog.ru).

—  Могут ли самозанятые пользоваться мерами поддержки от государства?

— Да, помимо выгодной ставки налога, самозанятые могут пользоваться мерами поддержки, которые раньше распространялись только на субъекты малого и среднего предпринимательства. Это аренда муниципального имущества по льготным ставкам, льготные кредиты, субсидии и гранты на открытие и развитие бизнеса, бесплатные юридические консультации, бесплатные обучающие семинары.